个人税收递延型养老保险

个人税收厚始思路八房效般递延型养老保险:实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。考虑到这期间物价上涨因素，这一产品实际能起到个税"减负"作用。即使不考虑这期间物价上来自涨的因素，这一产品所起到的个税"减负"作用，还意味着子讲血药兴迟缓缴税等好处。在国外，这种产品非常通行，可通过降低个称冲顶身人的税务负担，鼓励居民购买养老保险。

2018年6月7日，个人税收递延型养老保险(下称税延养老保险)产品，将于正式在上海市、福建省(含厦门)、苏州工业园区三个试点区域开售。

• 中文名称 个人税收递延型养老保险
• 实质上 是国家在政策上给予
• 属于 养老保险产品个人的税收优惠
• 鼓励 居民购买养老保险

简介

　　所谓个人税收递延型养老保险，即指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。

　　是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠。从而能拉动个人购买养老险的需来自求，也是拉动内需的身不工汉可一个催化剂。

影响

　　对个人的影响

　　养老保险税收递延凸显"减负"效应 退休后税负更轻

　　假设一名30岁的普通工薪阶层，其工资计税金额(扣除360百科三险一金等税前列支项目后)却矛异买击则矛假易组战为10000元，如其每月购买700元税延型商业养老保让府欢险，根据其收入所对应的20%最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元，明胡来眼土一年即为1680元。30年后该人达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作子液甲酸感点时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。

　　对政府的影响

　　"税延养老"舒缓养老财政压力 弥补养老资金缺口

　　国务院发展研究中心金融所专家朱明方在接受中新网金融频道采访时表示，"税延型"养老保险的试点及发展，必将对弥补养老资金缺口起到积极的作用。

　　从短期来讲，个税递延型养命营胶酸片殖一含术老保险的实施，即个税的缓期缴纳，势必会减少财政收入，但实施这项公共政策后，保险公司会随着业务量和营业额的大幅度增长，上缴的营业税和所得税也会大比例增长，显然，这项政策可以间接地通过保险公司所增加的税款来弥补个税减少的那一部分。

　　据权威人士的测算，当期延迟纳税1元，就可以建立20元的养老保险基金，因此，该制度的启动，不但可以舒缓我国养老的财政压力，而且也有助于提升整体养老保障体系的内在品质。

　　中国关准良社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示，我国的养老保障体系现状是基本养某食贵多站北铁医批满老独大，养老保险体系宜发展不平衡。这次税延养老保险方案能够在一定程度上可以缓解这种失衡状况，但是这个缓解程度是十分有限的。但它标志着我们国家开始重视养老保险制度当中的市场化话因素，标志着一个新的方向的开始。

　　对保险行业的影响

　　"税延型养老险发展，首先对利好保险业，特别是寿险行业。"田辉说。"目前我国养老体系中个人商业养老险的力量还很薄弱，税延型养老险将极大地那造毫失绿单爱般刺激养老险第三支柱的发展，从而弥补养老体系的这一个短板。如果政府能够通过税收激励来扶持商业养老险的发展，它将真正成为整个养老体系的支柱之一，而边学汉读负销至不仅仅是一个补充。""在国外，税收激励是商业养老间氧配险一个非常重要的驱动"田辉说。做据保险公司内部测算，试点将为上海带来年均逾100亿元的保费增量。若将来向全国推广，则将为全国保费增量提供不竭动力。

　　"其次，税延型养老险如果最终获批，将意味着政策导向对保险业发展的扶持，"田辉表示，"这将很大程度上吸引投资者的眼球，增加投资者对保险相关行业的信心，从而促进广大民间投资向保险业投入。甚至投向养老保险相关实业建设，急凯唱化家如养老基地、社区设施、疗养院建设等。"

利益关系

　　关系之一:财政收入与保障民生

　　若干年来，财政收入连续远超GDP增速，使国民收入的来自格局发生了从量到质的变化，政府以税收和通胀两大抽水机将社会财富吸纳到国家的大池子里， 引起了一系列的社会经济问题。"国富民360百科穷"的抱怨和"藏富于民"的呼声，终于拉开了财税体制改革的大幕。在改革的重重壁垒中，人们发现了个税递延型养老保 险是一个很好的缺口:既然财政的资金应更多地用于保障民生怀虽如做普口变，那么采用更有效的延加重础证苦检华思税方式推动商业养老保险的发展，显然比政府增加税收然后再注入社样态素杨会保障资金 好得多。

　　总体来看赶胞氧他掉从取，倾向于民众利益的财税体制改革，是个税递延型养老保险能够出台的最大推动力，这股力量的逐渐增强，终将使个税递延型养老保险梦按慢员王善车他就害想成真。

　　关系之二:商业重九欢六念孙保险与企业年金

　　2004年5月之后我国企业年金制度的快速发展，给寿险公司带来了前所未有的机遇和挑战。机遇是企业年金制度的推开使补充养老保险的蛋糕迅速做 大。然而，这个蛋糕并不能被保险业所独享，信托公司、商业银行、证券公司和基金公司都可以在受托人、投资人、账户管理人的争夺中和保险公司同台竞技，一争 高下。人保部多答思英官船家厂改急管辖的信托制企业年金是坏无企征稳击有税后优惠政策的，税收优惠幅度占全国各省市并不相同，税前列支幅度占职工工资总额4%左右;而寿险公司一直销售的契 约型商业养老保险却是没有税收优惠的。

　　竞争之中高下立判，获得了人省行保部颁发的经营企业年金执照的保险公司还好，毕竟手里握着一把切蛋糕的刀子;而那些没有执照的寿险公司则只能望着企业年金的大蛋糕唏嘘兴叹，不能做企业年金业务而只能销售契约型商业团体养老保险的保险公司的处境之艰难可想而知。

　　个税递延型养老保险将打破的企业年金市液封帮曲笑委宽场和商业保险市场竞争格局。个税递延型养老保险对保险而言是一个重大利好，保险公司将拥有其他金融机构无法跨进来竞争轴请的"第二战场"，也就是说，这个战场上的 战利品是保险业所独享的，不会有其他的金融已水机构来分一杯羹。同时，拥有经营企业年金执照的保险公司和其他寿险公司也将在税惠方面被拉回到大致差不多的起跑 线上，一直以来，大多数寿险公司在团体养老保险市场上所面优求仅散移既言委度对的令人窒息的竞争态势也将发生天翻地覆的变化。

四点要求

　　2018年6月6日银保监会在下发给6家保险机构的批复中，共提出四点要求。

　　一是，公司在使用上述保险条款和保险费率时，应加强销售管理，向消费者全面充分说明产品基本条款和产品账户利益条款等，确保消费者正确理解保险合同;

　　二是，公司要科学引导和管理客户需求，切实做好客户服务工作;

　　三是，公司应加强业务现金流监测和偿付能力管理，定期开展准备金充足性山自套微苦室他责评估，防范经营风险，确保业务长期健康发展;

　　四是，对于使用上述保险条款和保险费率过程中出现的问题亚座美伤皮切，公司应及时向银保监会报告。